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个人独资企业经营所得税核定征收的方法

发布时间:2021-04-12   阅读数量:961

面对市场越来越透明化,企业老板繁重税务 , 导致利润减少。在人工成本逐渐变高以及没有成本票的情况下,企业老板都在寻找可以合理节税来提高行业竞争力。那么,核定征收是处理这种情况的合理解决方式。个人独资企业怎么办理核定征收呢?我们一起来看下:

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个人独资企业办理核定征收问题汇总


一、个人独资企业的定义:即个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。个人独资企业属于企业而非公司,同时也区别于个体工商户,常见于某某中心、某某工作室。


二、个人独资企业的税种:个人经营所得税、增值税、附加税。明文规定个人独资企业不缴纳企业所得税,这里就不多做解释。个人经营所得税按照五级累进制5%-35%进行征收,小规模增值税3%,通常附加税为增值税12%。


三、核定征收个人所得税方式包括定期定额征收、核定应税所得率征收、定率征收。


(一)定期定额征收方式的计算

1.实行定期定额征收方式的,应纳所得税额的计算公式如下:

应纳所得税额 = 收入总额×核定征收率

收入总额为不含增值税收入额。

2.核定征收率的标准按《个人所得税核定征收率表》执行。


(二)核定应税所得率征收方式的计算

1.实行核定应税所得率征收方式的,应纳所得税额的计算公式如下: 

应纳所得税额 =应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=收入总额×应税所得率或=成本费用支出额/(1-应税所得率)×应税所得率收入总额为不含增值税收入额。其中涉及合伙企业的,应当再按照分配比例,确定各个个人合伙人的应纳税所得额。

2.应税所得率的标准按《个人所得税核定应税所得率表》执行。

3.经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均应当根据其主营业务确定适用的应税所得率。


(三)定率征收方式的计算


1.实行定率征收方式的,应纳所得税额的计算公式如下:

应纳所得税额 = 收入总额×核定征收率

收入总额为不含增值税收入额。

2.核定征收率的标准按0.8%执行。

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四、个人独资企业核定征收的税率:

个人经营所得税:核定行业利润率10%再套用五级累进制,核定后税率0.5%-2.19%;

增值税:3%(地方留存30%-50%的奖励)

附加税:0.18%(增值税的6%)


五、个人独资企业的优势:

①、独立性强、灵活性强。整个企业只有一个法人。

②、信息易保密。员工一般是亲戚关系,朋友关系,商业信息保密起来很方便。

③、税务负担轻。个人独资企业定率核定征收后综合税率不到5%,增值税还有返还奖励,纳完税后不用再交分红税。

④、组建较简便。成立全过程只需要法人、财务。而且还不需要到场,核名到开票,一站式服务。

⑤、解散程序少。申请解散,需要的手续比较少,而且程序也比较简易。


六、个人独资企业核定征收的企业类型:常见建筑设计、造价咨询、勘察设计、营销策划、企业管理、软件开发、信息技术、网络主播、股东高管(个人)、智能科技等等现代服务行业。


七、个税核定征收率表

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